RAKEZ टैक्स सिस्टम और फ़ाइनेंशियल रिपोर्टिंग: 2026 की संपूर्ण गाइड

RAKEZ कंपनी की ज़िम्मेदारियों की तीन परतें

रास अल खैमाह इकोनॉमिक ज़ोन (RAKEZ) में रजिस्टर्ड कंपनी दो नियामकों के प्रति जवाबदेह होती है। पहला, RAKEZ स्वयं, कॉर्पोरेट रिपोर्टिंग और वार्षिक ऑडिट के लिए, जिसके बिना लाइसेंस का नवीनीकरण नहीं होता। दूसरा, UAE की फ़ेडरल टैक्स अथॉरिटी (FTA), कॉर्पोरेट टैक्स रजिस्ट्रेशन, टैक्स रिटर्न और भुगतान के लिए।

एक दूसरे की जगह नहीं लेता: 0% टैक्स देने वाली कंपनी को भी RAKEZ के पास अपना ऑडिट और FTA के पास अपना रिटर्न फ़ाइल करना होता है।

• RAKEZ: वार्षिक ऑडिटेड फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट और लाइसेंस नवीनीकरण।
• FTA: कॉर्पोरेट टैक्स रजिस्ट्रेशन (TRN) और वार्षिक टैक्स रिटर्न।
• आंतरिक रिकॉर्ड: IFRS अकाउंटिंग, अल्टीमेट बेनिफ़िशियल ओनर (UBO) रजिस्टर, और संबंधित पक्षों के लेनदेन के लिए ट्रांसफ़र प्राइसिंग डॉक्यूमेंटेशन।

फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट और RAKEZ ऑडिट

RAKEZ के नियमों के अनुसार हर कंपनी को, आकार, गतिविधि या रेवेन्यू की परवाह किए बिना, हर वित्तीय वर्ष के लिए ऑडिटेड फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट तैयार करके जमा करने होते हैं। डेडलाइन वित्तीय वर्ष की समाप्ति के छह महीने बाद है: यदि वित्तीय वर्ष 31 दिसंबर को समाप्त होता है, तो स्टेटमेंट 30 जून तक जमा करने होंगे।

ऑडिट RAKEZ की अप्रूव्ड ऑडिटर लिस्ट में शामिल फ़र्म से ही करवाना होगा; किसी अन्य फ़्री ज़ोन द्वारा अप्रूव्ड ऑडिटर अपने-आप मान्य नहीं होता। स्टेटमेंट IFRS के तहत तैयार किए जाते हैं। ऑडिट के बिना RAKEZ लाइसेंस का नवीनीकरण नहीं करेगा, और नियमों का पालन न करने पर पेनल्टी लगती है।

RAKEZ कंपनियों के लिए UAE कॉर्पोरेट टैक्स

UAE कॉर्पोरेट टैक्स 1 जून 2023 या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों पर लागू होता है (Federal Decree-Law No. 47 of 2022)। दर AED 375,000 तक की टैक्सेबल इनकम पर 0% और उससे अधिक की टैक्सेबल इनकम पर 9% है।

RAKEZ सहित फ़्री ज़ोन कंपनियां टैक्सेबल पर्सन हैं: उन्हें FTA के पास रजिस्टर करना होता है और हर साल रिटर्न फ़ाइल करना होता है। रिटर्न टैक्स पीरियड की समाप्ति के नौ महीने के भीतर फ़ाइल किया जाता है और उसी अवधि में टैक्स का भुगतान भी करना होता है। यदि वित्तीय वर्ष 31 दिसंबर को समाप्त होता है, तो यह अगले साल की 30 सितंबर तक है।

FTA देर से रजिस्ट्रेशन पर और रिटर्न में हर महीने की देरी पर पेनल्टी लगाती है, इसलिए ऑपरेशन के पहले साल से ही डेडलाइन कैलेंडर रखना समझदारी है।

0% दर: क्वालिफ़ाइंग फ़्री ज़ोन पर्सन (QFZP) व्यवस्था

यदि फ़्री ज़ोन कंपनी क्वालिफ़ाइंग फ़्री ज़ोन पर्सन (QFZP) है, तो वह अपनी क्वालिफ़ाइंग इनकम पर 0% लागू कर सकती है। उसकी अन्य टैक्सेबल इनकम पर 9% टैक्स लगता है।

हर शर्त हर साल, एक ही समय पर पूरी होनी चाहिए। यदि एक भी शर्त टूटती है, तो कंपनी उस टैक्स पीरियड की शुरुआत से और उसके बाद के चार पीरियड तक QFZP का दर्जा खो देती है, यानी लगातार पांच साल तक सारी टैक्सेबल इनकम पर 9% टैक्स देना पड़ता है।

• फ़्री ज़ोन में पर्याप्त इकोनॉमिक सब्सटेंस: गतिविधि के अनुपात में स्टाफ़, खर्च और एसेट्स।
• क्वालिफ़ाइंग गतिविधियों से, या अन्य फ़्री ज़ोन पर्सन्स के साथ लेनदेन से होने वाली इनकम।
• डी मिनिमिस: नॉन-क्वालिफ़ाइंग रेवेन्यू कुल रेवेन्यू के 5% या AED 5 मिलियन, जो भी कम हो, उससे अधिक न हो।
• ट्रांसफ़र प्राइसिंग नियमों और डॉक्यूमेंटेशन का पालन।
• ऑडिटेड फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट, जो रेवेन्यू की परवाह किए बिना हर QFZP के लिए अनिवार्य हैं (Ministerial Decision No. 84 of 2025)।
• स्टैंडर्ड व्यवस्था के तहत टैक्स लगवाने का कोई चुनाव (election) न किया गया हो।

फ़ैमिली ऑफ़िस या होल्डिंग कंपनी के लिए इसका क्या मतलब है

फ़ैमिली स्ट्रक्चर के लिए क्वालिफ़ाइंग गतिविधियों की सूची सबसे अहम है। Ministerial Decision No. 229 of 2025 (1 जून 2023 से पूर्वव्यापी प्रभाव से लागू) ने इसका दायरा बढ़ाया है: ट्रेज़री और फ़ाइनेंसिंग सेवाएं अब केवल संबंधित पक्षों को देने पर ही नहीं, बल्कि कंपनी के अपने खाते के लिए भी क्वालिफ़ाई करती हैं। अपने खाते के लिए शेयर और अन्य सिक्योरिटीज़ रखना भी इस सूची में शामिल है।

क्वालिफ़ाइंग शेयरहोल्डिंग से मिलने वाले डिविडेंड और कैपिटल गेन भी तब एक्ज़ेम्प्ट हो सकते हैं जब कानून की शर्तें पूरी हों (कम से कम 5% की होल्डिंग, कम से कम 12 महीने तक रखी हुई)। ये नियम किसी खास स्ट्रक्चर पर कैसे लागू होते हैं, यह उसकी गतिविधियों, काउंटरपार्टी और इनकम के स्रोतों पर निर्भर करता है, और इसकी जांच रजिस्ट्रेशन के बाद नहीं, उससे पहले करना बेहतर है।

स्मॉल बिज़नेस रिलीफ़, और यह कब लागू नहीं होती

जिस UAE रेज़िडेंट का मौजूदा और सभी पिछले टैक्स पीरियड में रेवेन्यू AED 3 मिलियन से अधिक नहीं है, वह स्मॉल बिज़नेस रिलीफ़ चुन सकता है: उसे बिना टैक्सेबल इनकम वाला माना जाता है और वह सरलीकृत रिटर्न फ़ाइल करता है। 7 August 2026 को घोषित Ministerial Decision No. 131 इस रिलीफ़ को 31 दिसंबर 2029 को या उससे पहले समाप्त होने वाले टैक्स पीरियड तक बढ़ाता है।

ज़रूरी: यह रिलीफ़ क्वालिफ़ाइंग फ़्री ज़ोन पर्सन्स या मल्टीनेशनल ग्रुप के सदस्यों के लिए उपलब्ध नहीं है। RAKEZ कंपनी को QFZP व्यवस्था और स्मॉल बिज़नेस रिलीफ़ में से एक चुनना होता है। दोनों ही स्थितियों में रिटर्न फ़ाइल करना अनिवार्य है।

RAKEZ कंपनी का वार्षिक कैलेंडर (कैलेंडर वित्तीय वर्ष)

1 जनवरी से 31 दिसंबर के वित्तीय वर्ष वाली कंपनी का उदाहरण:

• 31 दिसंबर: वित्तीय वर्ष और टैक्स पीरियड की समाप्ति।
• जनवरी से मई: IFRS के तहत ईयर-एंड क्लोज़, ट्रांसफ़र प्राइसिंग डॉक्यूमेंटेशन, RAKEZ-अप्रूव्ड ऑडिटर से ऑडिट।
• 30 जून: RAKEZ के पास ऑडिटेड फ़ाइनेंशियल स्टेटमेंट जमा करने की डेडलाइन।
• 30 सितंबर: FTA के पास कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न फ़ाइल करने और टैक्स चुकाने की डेडलाइन।
• हर साल: RAKEZ लाइसेंस का नवीनीकरण और अगले पीरियड के लिए QFZP शर्तों की दोबारा जांच।

आम गलतियां

• यह मान लेना कि 0% दर का मतलब कोई फ़ाइलिंग नहीं: RAKEZ ऑडिट और FTA रिटर्न हमेशा ज़रूरी हैं।
• RAKEZ लिस्ट से बाहर का ऑडिटर रख लेना, जिससे स्टेटमेंट रिजेक्ट हो जाते हैं।
• UAE मेनलैंड क्लाइंट्स से डी मिनिमिस सीमा से अधिक रेवेन्यू कमाना और पांच साल के लिए 0% दर गंवा देना।
• फ़ैमिली ग्रुप के भीतर लोन और सेवाओं के लिए ट्रांसफ़र प्राइसिंग डॉक्यूमेंटेशन छोड़ देना।
• FTA के पास देर से रजिस्टर करना और पहला रिटर्न देय होने से पहले ही पेनल्टी लग जाना।