Steuersystem und Rechnungslegung in der RAKEZ: Der vollständige Leitfaden 2026

Jedes RAKEZ-Unternehmen muss jährlich einen geprüften Jahresabschluss bei der RAKEZ einreichen, und zwar innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres, erstellt von einem Wirtschaftsprüfer, der auf der Liste der von der RAKEZ zugelassenen Prüfer steht. Daneben gilt die Körperschaftsteuer der VAE: 0 % auf das zu versteuernde Einkommen bis AED 375.000 und 9 % darüber; Steuererklärung und Zahlung sind innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Ein Freizonenunternehmen kann auf qualifizierende Einkünfte 0 % zahlen, wenn es sämtliche Voraussetzungen des Regimes für qualifizierte Freizonenpersonen (Qualifying Free Zone Person, QFZP) erfüllt.

Aktualisiert: 8. Oktober 2026

Die wichtigsten Fakten auf einen Blick

Prüfung für die RAKEZ	Jedes Jahr, für jedes Unternehmen, innerhalb von 6 Monaten nach Geschäftsjahresende
Abschlussprüfer	Ausschließlich von der Liste der von der RAKEZ zugelassenen Prüfer
Körperschaftsteuer	0 % bis AED 375.000 des zu versteuernden Einkommens, 9 % darüber
Steuererklärung und Zahlung	Innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Steuerzeitraums
QFZP-Regime	0 % auf qualifizierende Einkünfte, 9 % auf sonstiges zu versteuerndes Einkommen
De-minimis-Schwelle	Nicht qualifizierende Erlöse ≤ 5 % der Erlöse oder AED 5 Mio. (der niedrigere Wert gilt)
Small Business Relief	Erlöse ≤ AED 3 Mio., für Steuerzeiträume, die bis zum 31. Dezember 2029 enden

Die drei Ebenen der Pflichten eines RAKEZ-Unternehmens

Ein in der Ras Al Khaimah Economic Zone (RAKEZ) eingetragenes Unternehmen hat es mit zwei Behörden zu tun. Gegenüber der RAKEZ selbst bestehen die Pflichten zur Unternehmensberichterstattung und zur jährlichen Abschlussprüfung; ohne sie wird die Lizenz nicht verlängert. Gegenüber der Bundessteuerbehörde der VAE (Federal Tax Authority, FTA) bestehen die Pflichten zur Registrierung für die Körperschaftsteuer sowie zur Abgabe der Steuererklärung und zur Zahlung.

Das eine ersetzt das andere nicht: Auch ein Unternehmen, das 0 % Steuer zahlt, reicht seine Prüfung bei der RAKEZ und seine Steuererklärung bei der FTA ein.

RAKEZ: geprüfter Jahresabschluss und Lizenzverlängerung.
FTA: Registrierung für die Körperschaftsteuer (TRN) und jährliche Steuererklärung.
Interne Unterlagen: Buchführung nach IFRS, Register der wirtschaftlich Berechtigten (UBO) sowie Verrechnungspreisdokumentation für Geschäfte mit nahestehenden Personen.

Jahresabschluss und RAKEZ-Prüfung

Die RAKEZ-Vorschriften verlangen von jedem Unternehmen, für jedes Geschäftsjahr einen geprüften Jahresabschluss zu erstellen und einzureichen, unabhängig von Größe, Tätigkeit oder Umsatz. Die Frist beträgt sechs Monate nach Ende des Geschäftsjahres: Bei einem Geschäftsjahresende am 31. Dezember ist der Abschluss bis zum 30. Juni einzureichen.

Die Prüfung muss von einer Gesellschaft durchgeführt werden, die auf der Liste der von der RAKEZ zugelassenen Prüfer steht; ein von einer anderen Freizone zugelassener Prüfer genügt nicht automatisch. Der Abschluss wird nach IFRS erstellt. Ohne Prüfung verlängert die RAKEZ die Lizenz nicht, und bei Verstößen drohen Strafen.

Körperschaftsteuer der VAE für RAKEZ-Unternehmen

Die Körperschaftsteuer der VAE gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen (Bundesgesetzesdekret Nr. 47 von 2022). Der Satz beträgt 0 % auf das zu versteuernde Einkommen bis AED 375.000 und 9 % auf das darüber liegende zu versteuernde Einkommen.

Freizonenunternehmen, auch solche in der RAKEZ, sind steuerpflichtige Personen: Sie müssen sich bei der FTA registrieren und jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben. Die Steuererklärung wird abgegeben und die Steuer gezahlt innerhalb von neun Monaten nach Ende des Steuerzeitraums. Bei einem Geschäftsjahresende am 31. Dezember bedeutet das: bis zum 30. September des Folgejahres.

Die FTA erhebt Strafen bei verspäteter Registrierung und für jeden Monat, in dem eine Steuererklärung verspätet abgegeben wird. Es lohnt sich daher, bereits ab dem ersten Geschäftsjahr einen Fristenkalender zu führen.

Der 0 %-Satz: das Regime für qualifizierte Freizonenpersonen (QFZP)

Ein Freizonenunternehmen kann auf seine qualifizierenden Einkünfte 0 % anwenden, wenn es eine qualifizierte Freizonenperson (Qualifying Free Zone Person, QFZP) ist. Sein sonstiges zu versteuerndes Einkommen wird mit 9 % besteuert.

Sämtliche Voraussetzungen müssen gleichzeitig und in jedem Jahr erfüllt sein. Wird auch nur eine verletzt, verliert das Unternehmen den QFZP-Status ab Beginn dieses Steuerzeitraums und für die folgenden vier Zeiträume. Das bedeutet, dass fünf Jahre in Folge 9 % auf das gesamte zu versteuernde Einkommen zu zahlen sind.

Angemessene wirtschaftliche Substanz in der Freizone: Personal, Aufwendungen und Vermögenswerte im Verhältnis zur Tätigkeit.
Einkünfte aus qualifizierenden Tätigkeiten oder aus Geschäften mit anderen Freizonenpersonen.
De minimis: nicht qualifizierende Erlöse höchstens 5 % der Gesamterlöse oder AED 5 Millionen, je nachdem, welcher Wert niedriger ist.
Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften und der zugehörigen Dokumentation.
Geprüfter Jahresabschluss, der für jede QFZP unabhängig vom Umsatz vorgeschrieben ist (Ministerialbeschluss Nr. 84 von 2025).
Keine Option für die Besteuerung nach dem Regelregime.

Was das für ein Family Office oder eine Holdinggesellschaft bedeutet

Für Familienstrukturen kommt es vor allem auf die Liste der qualifizierenden Tätigkeiten an. Der Ministerialbeschluss Nr. 229 von 2025 (rückwirkend ab dem 1. Juni 2023 in Kraft) hat sie erweitert: Treasury- und Finanzierungsdienstleistungen qualifizieren sich nun nicht nur, wenn sie gegenüber nahestehenden Parteien erbracht werden, sondern auch für eigene Rechnung des Unternehmens. Auch das Halten von Anteilen und anderen Wertpapieren für eigene Rechnung steht auf der Liste.

Dividenden und Veräußerungsgewinne aus qualifizierenden Beteiligungen können ebenfalls befreit sein, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind (eine Beteiligung von mindestens 5 %, die mindestens 12 Monate gehalten wird). Wie diese Regeln auf eine konkrete Struktur anzuwenden sind, hängt von deren Tätigkeiten, Gegenparteien und Einkunftsquellen ab; das sollte man vor der Registrierung prüfen und nicht erst danach.

Small Business Relief und wann er nicht gilt

Eine in den VAE ansässige Person, deren Erlöse im laufenden und in allen vorangegangenen Steuerzeiträumen AED 3 Millionen nicht überschritten haben, kann den Small Business Relief wählen: Sie gilt dann als Person ohne zu versteuerndes Einkommen und reicht eine vereinfachte Steuererklärung ein. Der am 7. August 2026 bekannt gegebene Ministerialbeschluss Nr. 131 verlängert die Erleichterung auf Steuerzeiträume, die am oder vor dem 31. Dezember 2029 enden.

Wichtig: Die Erleichterung steht qualifizierten Freizonenpersonen und Mitgliedern multinationaler Konzerne nicht zur Verfügung. Ein RAKEZ-Unternehmen muss sich zwischen dem QFZP-Regime und dem Small Business Relief entscheiden. Eine Steuererklärung ist in jedem Fall abzugeben.

Jahreskalender eines RAKEZ-Unternehmens (kalendergleiches Geschäftsjahr)

Beispiel für ein Unternehmen mit einem Geschäftsjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember:

31. Dezember: Ende des Geschäftsjahres und des Steuerzeitraums.
Januar bis Mai: Jahresabschluss nach IFRS, Verrechnungspreisdokumentation, Prüfung durch einen von der RAKEZ zugelassenen Prüfer.
30. Juni: Frist für die Einreichung des geprüften Jahresabschlusses bei der RAKEZ.
30. September: Frist für die Abgabe der Körperschaftsteuererklärung und die Zahlung der Steuer an die FTA.
Jedes Jahr: RAKEZ-Lizenz verlängern und die QFZP-Voraussetzungen für den nächsten Zeitraum erneut prüfen.

Häufige Fehler

Annahme, ein Satz von 0 % bedeute keine Erklärungspflicht: Die RAKEZ-Prüfung und die FTA-Steuererklärung sind immer erforderlich.
Beauftragung eines Prüfers, der nicht auf der RAKEZ-Liste steht, sodass der Abschluss abgelehnt wird.
Erlöse aus Geschäften mit Kunden auf dem Festland der VAE oberhalb der De-minimis-Schwelle und damit der Verlust des 0 %-Satzes für fünf Jahre.
Fehlende Verrechnungspreisdokumentation für Darlehen und Leistungen innerhalb der Familiengruppe.
Verspätete Registrierung bei der FTA und damit eine Strafe, noch bevor die erste Steuererklärung überhaupt fällig ist.

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Häufig gestellte Fragen

Braucht ein RAKEZ-Unternehmen mit geringem Umsatz eine Abschlussprüfung?

Ja. Die RAKEZ-Vorschriften verlangen von jedem Unternehmen einen geprüften Jahresabschluss, unabhängig von Größe oder Umsatz. Die Prüfung erfolgt durch eine Gesellschaft von der Liste der von der RAKEZ zugelassenen Prüfer; die Frist beträgt 6 Monate nach Ende des Geschäftsjahres.

Welches Steuersystem gilt in der Freizone RAKEZ?

RAKEZ-Unternehmen zahlen die bundesweite Körperschaftsteuer der VAE: 0 % auf das zu versteuernde Einkommen bis AED 375.000 und 9 % darüber. Ein Unternehmen, das sämtliche QFZP-Voraussetzungen erfüllt, zahlt 0 % auf qualifizierende Einkünfte und 9 % auf sonstiges zu versteuerndes Einkommen.

Wann sind Jahresabschluss und Steuererklärung fällig?

Der geprüfte Jahresabschluss geht innerhalb von 6 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres an die RAKEZ. Die Körperschaftsteuererklärung wird bei der FTA eingereicht und die Steuer gezahlt, jeweils innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Steuerzeitraums.

Muss sich ein Unternehmen, das 0 % zahlt, trotzdem für die Körperschaftsteuer registrieren?

Ja. Freizonenunternehmen, einschließlich QFZPs, registrieren sich bei der FTA und reichen jährlich eine Steuererklärung ein. Die FTA erhebt Strafen bei verspäteter Registrierung und verspäteter Steuererklärung.

Kann ein Unternehmen das QFZP-Regime mit dem Small Business Relief kombinieren?

Nein. Der Small Business Relief (Erlöse bis AED 3 Millionen) steht qualifizierten Freizonenpersonen nicht zur Verfügung. Das Unternehmen muss sich für eines von beiden entscheiden.

Quellen

Dieser Leitfaden dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Vorschriften ändern sich; prüfen Sie daher vor jeder Entscheidung, wie sie für Ihre eigene Struktur gelten.